位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务： （1）从烟农手中购进一批烟叶用于生产烟丝并于当月领用，农产品收购发票上注明价款30万元、价外补贴3万元，将烟叶运回企业，支付不含税运输费1万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。 （2）委托某县的丙加工厂（增值税一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶成本为22万元，支付不含税加工费和代垫辅料费6万元，取得增值税专用发票（丙加工厂无同类烟丝的销售价格）；卷烟厂收回烟丝后，将其中50%对外销售，取得不含税收入24万元；领用剩余50%的烟丝继续生产卷烟。 （3）向乙卷烟批发企业销售卷烟500标准箱，开具的增值税专用发票上注明价款1250万元；为了维持良好的合作关系，另赠送20标准箱卷烟给乙卷烟批发企业，赠送的20标准箱卷烟未开具发票。乙卷烟批发企业将100标准箱卷烟批发给卷烟零售商，开具的增值税专用发票上注明的金额300万元。 （4）受托加工一批雪茄烟，委托方提供的烟叶成本为15万元，本月完成加工并开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为6万元、增值税0.78万元，甲卷烟厂没有同类雪茄烟的销售价格。 其他相关资料：烟叶税的税率为20%；1标准箱卷烟=250标准条；卷烟生产环节适用的消费税税率为56%加0.6元/标准条；卷烟批发环节的消费税税率为11%加1元/标准条；烟丝的消费税税率为30%；雪茄烟的消费税税率为36%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 甲卷烟厂当月应向税务机关申报缴纳的增值税为（　　）万元。

材料题

位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：（1）从烟农手中购进一批烟叶用于生产烟丝并于当月领用，农产品收购发票上注明价款30万元、价外补贴3万元，将烟叶运回企业，支付不含税运输费1万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）委托某县的丙加工厂（增值税一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶成本为22万元，支付不含税加工费和代垫辅料费6万元，取得增值税专用发票（丙加工厂无同类烟丝的销售价格）；卷烟厂收回烟丝后，将其中50%对外销售，取得不含税收入24万元；领用剩余50%的烟丝继续生产卷烟。（3）向乙卷烟批发企业销售卷烟500标准箱，开具的增值税专用发票上注明价款1250万元；为了维持良好的合作关系，另赠送20标准箱卷烟给乙卷烟批发企业，赠送的20标准箱卷烟未开具发票。乙卷烟批发企业将100标准箱卷烟批发给卷烟零售商，开具的增值税专用发票上注明的金额300万元。（4）受托加工一批雪茄烟，委托方提供的烟叶成本为15万元，本月完成加工并开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为6万

答案解析

材料题

位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：（1）从烟农手中购进一批烟叶用于生产烟丝并于当月领用，农产品收购发票上注明价款30万元、价外补贴3万元，将烟叶运回企业，支付不含税运输费1万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）委托某县的丙加工厂（增值税一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶成本为22万元，支付不含税加工费和代垫辅料费6万元，取得增值税专用发票（丙加工厂无同类烟丝的销售价格）；卷烟厂收回烟丝后，将其中50%对外销售，取得不含税收入24万元；领用剩余50%的烟丝继续生产卷烟。（3）向乙卷烟批发企业销售卷烟500标准箱，开具的增值税专用发票上注明价款1250万元；为了维持良好的合作关系，另赠送20标准箱卷烟给乙卷烟批发企业，赠送的20标准箱卷烟未开具发票。乙卷烟批发企业将100标准箱卷烟批发给卷烟零售商，开具的增值税专用发票上注明的金额300万元。（4）受托加工一批雪茄烟，委托方提供的烟叶成本为15万元，本月完成加工并开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为6万

答案解析

材料题

位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：（1）从烟农手中购进一批烟叶用于生产烟丝并于当月领用，农产品收购发票上注明价款30万元、价外补贴3万元，将烟叶运回企业，支付不含税运输费1万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）委托某县的丙加工厂（增值税一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶成本为22万元，支付不含税加工费和代垫辅料费6万元，取得增值税专用发票（丙加工厂无同类烟丝的销售价格）；卷烟厂收回烟丝后，将其中50%对外销售，取得不含税收入24万元；领用剩余50%的烟丝继续生产卷烟。（3）向乙卷烟批发企业销售卷烟500标准箱，开具的增值税专用发票上注明价款1250万元；为了维持良好的合作关系，另赠送20标准箱卷烟给乙卷烟批发企业，赠送的20标准箱卷烟未开具发票。乙卷烟批发企业将100标准箱卷烟批发给卷烟零售商，开具的增值税专用发票上注明的金额300万元。（4）受托加工一批雪茄烟，委托方提供的烟叶成本为15万元，本月完成加工并开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为6万

答案解析

单选题

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年2月将新研制的3标准箱乙类卷烟无偿赠送给某卷烟批发企业，该批卷烟的生产成本是26000元，无同类卷烟市场销售价格。已知乙类卷烟生产环节消费税税率为36%加0.003元/支、成本利润率5%。则甲卷烟厂应缴纳消费税()元。

答案解析

多选题

卷烟厂为增值税一般纳税人，期初留抵税额为15万元，2020年10月甲卷烟厂发生下列业务:(1)外购卷烟生产设备，取得增值税专用发票注明税额84万元；支付运费，取得增值税专用发票注明税额0.54万元。(2)以经营租赁方式租入一间库房，合同约定本月一次性支付本季度全部含税租金45万元，出租方按简易计税方法缴纳增值税，并提供税务机关代开的增值税专用发票。(3)向农业生产者收购烟叶用于加工烟丝，支付收购金额65万元，开具烟叶收购发票。(4)将收购烟叶的80%运往位于市区的乙烟丝厂加工为烟丝，支付加工费，取得增值税专用发票注明金额16万元，同时支付烟丝运费，取得增值税专用发票注明金额2万元，税额0.18万元。当月从乙烟丝厂收回加工好的烟丝2400斤，乙烟丝厂同类烟丝产品不含税售价550元/斤，乙厂已经履行代收代缴消费税的义务。(5)向丙烟草批发企业销售A牌卷烟150标准箱，取得含税销售额500万元；销售B牌卷烟200标准箱，取得含税销售额339万元。丙烟草企业当月将从甲卷烟厂批发的A牌卷烟50箱销售给烟酒零售店，含税销售价格为170万元；将B牌卷烟100箱以不含税价格160万元批发给丁卷烟批发

答案解析