某县甲卷烟厂为增值税一般纳税人,期初留抵税额为15万元,2020年10月甲卷烟厂发生下列业务:
(1)外购卷烟生产设备,取得增值税专用发票注明税额84万元;支付运费,取得增值税专用发票注明税额0.54万元。
(2)以经营租赁方式租入一间库房,合同约定本月一次性支付本季度全部含税租金45万元,出租方按简易计税方法缴纳增值税,并提供税务机关代开的增值税专用发票。
(3)向农业生产者收购烟叶用于加工烟丝,支付收购金额65万元,开具烟叶收购发票。
(4)将收购烟叶的80%运往位于市区的乙烟丝厂加工为烟丝,支付加工费,取得增值税专用发票注明金额16万元,同时支付烟丝运费,取得增值税专用发票注明金额2万元,税额0.18万元。当月从乙烟丝厂收回加工好的烟丝2400斤,乙烟丝厂同类烟丝产品不含税售价550元/斤,乙厂已经履行代收代缴消费税的义务。
(5)向丙烟草批发企业销售A牌卷烟150标准箱,取得含税销售额500万元;销售B牌卷烟200标准箱,取得含税销售额339万元。丙烟草企业当月将从甲卷烟厂批发的A牌卷烟50箱销售给烟酒零售店,含税销售价格为170万元;将B牌卷烟100箱以不含税价格160万元批发给丁卷烟批发厂。
(6)将18标准箱A牌卷烟作为福利发放给年度优秀员工,30标准箱B牌卷烟用于业务招待。
(7)从4S店购进一辆排气量为1.8升的小轿车自用,支付含税价款14万元,另支付配件费、改装费1万元,取得4S店开具的机动车销售统一发票。
(8)从卓越汽车厂受赠自用一辆排气量为2.5升的全新商务乘用车,卓越汽车厂尚无该型号车的市场售价,该车生产成本21万,成本利润率8%,消费税税率9%,未取得增值税发票。
已知:甲卷烟厂的A牌卷烟为统一零售价,B牌卷烟当月销售价格不统一,最高含税售价2万元/标准箱,当月平均含税售价1.8万元/标准箱。甲卷烟厂2019年3月底的留抵税额为12万元,2020年3月申请过留抵退税,2020年4?9月的留抵税额分别为8万元、16万元、13万元、9万元、10万元、109.27万元,其进项税额均已经取得增值税专用发票。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
甲卷烟厂销售A牌和B牌卷烟的消费税分别为( )万元和( )万元。
A251.54,111
B250.04,111
C250.04,112.5
D282.25,112.5
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-
单选题
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,受托加工一批烟丝,委托方提供的烟叶成本47460元,甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税税率为13%,消费税税率为30%,无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
-
单选题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,其消费税以1个月为一期缴纳,其申报纳税的期限为自期满之日起()。
-
单选题
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年4月受托加工一批烟丝,委托方提供的烟叶成本49140元,甲卷烟厂收取含增值税加工费2436元。已知消费税税率为30%,无同类烟丝销售价格,下列计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的算式中,正确的是()。
-
单选题
(2020年)甲卷烟厂为增值税一般纳税人, 2019年 10月受托加工一批烟丝,委托方提供的烟叶成本 949200元,甲卷烟厂收取含增值税加工费 47460元。已知,增值税税率为 13% ;消费税税率为 30%;甲卷烟厂无同类烟丝销售价格。根据消费税法律制度的规定,计算甲卷烟厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
-
单选题
(2017年)甲卷烟厂为增值税一般纳税人,受托加工一批烟丝,委托方提供的烟叶成本49 140元,甲卷烟厂收取含增值税加工费2 457元。已知增值税税率为13%,消费税税率为30%,无同类烟丝销售价格,计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列列式中,正确的是( )。
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