境内某居民企业在A国开设一家分公司，按A国法律规定，计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。那么2017年12月1日至2018年9月30日这一利润年度并入中国（）计算纳税及境外税额抵免。

单选题

境内某居民企业在A国开设一家分公司，按A国法律规定，计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。那么2017年12月1日至2018年9月30日这一利润年度并入中国（）计算纳税及境外税额抵免。

答案解析

材料题

（2019年）我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2018年该企业申报的境内利润总额4000万元，相关涉税资料如下。（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元。（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）根据上述资料，回答下列问题：2018年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是（ ）万元。

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单选题

境内某居民企业在A国设立一分公司（以下简称境外分公司〉，2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在A国缴纳企业所得税6万元。境内企业适用企业所得税税率为25%，境外分公司适用企业所得税税率为30%。根据企业所得税法律制度的规定，2018年度汇总纳税时，该企业在我国应缴纳企业所得税（）万元。

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问答题

（2019年）我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股 80%的子公司， 2018年该企业计算的境内利润总额 4000万元。相关涉税资料如下：（ 1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入 300万元，销售成本 500万元；（ 2）收到乙国子公司投资收益 1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税 1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率 5%。（注：该居民企业适用 25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）根据上述资料，回答下列问题：（ 1）请计算 2018年该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额是多少万元？（ 2） 2018年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是多少万元。（ 3）请计算 2018年该居民企业子公司境外所得税的抵免限额。（ 4）请计算 2018年该居民企业实际缴纳企业所得税。

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多选题

我国境内某居民企业在A国设立了分公司，2018年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2019年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。根据上述材料，回答下列问题:（单项选择题）2018年度汇总纳税时，境外分公司所得抵免限额是（）。

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