甲企业为增值税一般納税人,主要从事高档化妆品生产和销售,2019年4月份发生以下业务:(1)从境外进口A型号高档化妆品一批,海关审定的货价200万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费20万元、保险费5万元、包装费10万元。(2)将上月外购的成本为100万元的化工原料全部发往乙公司(增值税一般纳税人),委托其加工成B型号高档化妆品;乙公司收取不含税加工费20万元,并开具增值税专用发票,乙公司无B型号高档化妆品的销售价格。(3)将委托乙公司加工收回的B型号高档化妆品全部领用继续加工成C型号高档化妆品,加工完成后将其中的80%内销取得含税销售额255.2万元。已知:高档化妆品进口关税税率为25%;高档化妆品的消费税税率为15%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示;计算结果保留至小数点后两位)。
下列有关乙公司受托加工B型号高档化妆品的计算列式中,正确的是()。
A乙公司应代收代缴的消费税=(100+20)÷(1+15%)×15%≈15.65(万元)
B乙公司应代收代缴的消费税=(100+20)÷(l-15%)×15%≈21.18(万元)
C乙公司应缴纳的增值税=20×13%=2.6(万元)
D乙公司应缴纳的增值税=(100+20)×13%=15.6(万元)
相似试题
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多选题
甲企业为增值税一般納税人,主要从事高档化妆品生产和销售,2019年4月份发生以下业务:(1)从境外进口A型号高档化妆品一批,海关审定的货价200万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费20万元、保险费5万元、包装费10万元。(2)将上月外购的成本为100万元的化工原料全部发往乙公司(增值税一般纳税人),委托其加工成B型号高档化妆品;乙公司收取不含税加工费20万元,并开具增值税专用发票,乙公司无B型号高档化妆品的销售价格。(3)将委托乙公司加工收回的B型号高档化妆品全部领用继续加工成C型号高档化妆品,加工完成后将其中的80%内销取得含税销售额255.2万元。已知:高档化妆品进口关税税率为25%;高档化妆品的消费税税率为15%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示;计算结果保留至小数点后两位)。下列有关甲企业进口A型号高档化妆品应缴纳关税的计算列式中,正确的是()。
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多选题
甲企业为增值税一般納税人,主要从事高档化妆品生产和销售,2019年4月份发生以下业务:(1)从境外进口A型号高档化妆品一批,海关审定的货价200万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费20万元、保险费5万元、包装费10万元。(2)将上月外购的成本为100万元的化工原料全部发往乙公司(增值税一般纳税人),委托其加工成B型号高档化妆品;乙公司收取不含税加工费20万元,并开具增值税专用发票,乙公司无B型号高档化妆品的销售价格。(3)将委托乙公司加工收回的B型号高档化妆品全部领用继续加工成C型号高档化妆品,加工完成后将其中的80%内销取得含税销售额255.2万元。已知:高档化妆品进口关税税率为25%;高档化妆品的消费税税率为15%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示;计算结果保留至小数点后两位)。下列有关乙公司受托加工B型号高档化妆品的计算列式中,正确的是()。
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材料题
(2019年)甲企业为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品的生产和销售业务, 2019年 10月有关经营情况如下:( 1)销售自产 W型高档化妆品一批,取得不含增值税销售额 203万元,另收取包装费 1.13万元。( 2)当月赠送自产的 Y型高档化妆品一批,该批化妆品成本 8.5万元,按照甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为 17万元。( 3)当月将闲置房产出租,合同约定每月含增值税租金 3.15万元,本月一次性收取一年的租金 37.8万元。( 4)购进生产用设备一台,取得增值税专用发票注明税额 13万元;购进健身器材一批用于职工福利,取得增值税专用发票注明税额 0.26万元;支付企业招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额 0.3万元;支付员工出差住宿费用,取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。已知:高档化妆品增值税税率为 13%,消费税税率为 15%;出租不动产选择简易计税方法,增值税征收率为 5%。甲企业取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲企业当月赠送自产 Y型高档化妆品增值税销项税额的下列计算中,正确的是
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材料题
(2019年)甲企业为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品的生产和销售业务, 2019年 10月有关经营情况如下:( 1)销售自产 W型高档化妆品一批,取得不含增值税销售额 203万元,另收取包装费 1.13万元。( 2)当月赠送自产的 Y型高档化妆品一批,该批化妆品成本 8.5万元,按照甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为 17万元。( 3)当月将闲置房产出租,合同约定每月含增值税租金 3.15万元,本月一次性收取一年的租金 37.8万元。( 4)购进生产用设备一台,取得增值税专用发票注明税额 13万元;购进健身器材一批用于职工福利,取得增值税专用发票注明税额 0.26万元;支付企业招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额 0.3万元;支付员工出差住宿费用,取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。已知:高档化妆品增值税税率为 13%,消费税税率为 15%;出租不动产选择简易计税方法,增值税征收率为 5%。甲企业取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲企业当月出租闲置房产应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。
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材料题
(2020年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品的生产和销售业务。 2019年 9月有关经营情况如下:( 1)采取直接收款方式销售自产 M型高档香水,取得含增值税销售额 3390000元。( 2)采取分期收款方式销售自产 M型高档香水,合同约定当月应收含增值税销售额 2260000元,当月实际收取含增值税销售额 1695000元。( 3)采取预收货款方式销售自产 M型高档香水,取得含增值税销售额 1808000元,该高档香水本月尚未发出。( 4)将自产 400瓶 M型高档香水移送专柜样品展示区给客户试用,含增值税单价 565元 /瓶。( 5)将自产 1500支 N型高档口红移送给本市自设非独立核算门市部,成本价 92元 /支,门市部对外销售 700支,含增值税单价 226元 /支。( 6)因仓库保管不善丢失一批上月购进的高档香粉,账面成本 203400元,其中含运费成本3600元,购进高档香粉和支付运费的进项税额均已于上月抵扣。已知:销售货物增值税税率为 13%;交通运输服务增值税税率为 9%;高档化妆品消费税税率为 15%;甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上
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