多选题
位于市区的某服装企业由外商持股60%且为增值税一般纳税人,2018年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300万元、主营业务成本3800万元、其他业务成本230万元、投资收益30万元、营业外支出11.36万元、税金及附加38万元、管理费用100万元、销售费用90万元、财务费用20万元。2018年初聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题:
(1)7月,接受非股东单位捐赠的原材料一批,取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.6万元,直接计入了“资本公积”账户核算。
(2)以自产的一批服装对外投资设立一家服装销售公司,该批服装公允价值300万元,成本220万元,已进行正确的会计处理。
(3)管理费用含业务招待费50万元,会议费30万元。
(4)销售费用含广告费20万元,而且上年还有结转未抵扣的广告费14万元。
(5)财务费用中含利息支出12万元,该项支出是向银行借款发生的利息支出,借款金额为200万元,借款期限为2018年1月1日至2018年12月31日,借款年利率为6%,财务费用中含银行手续费8万元,且无法出示相关票据。
(6)计入成本、费用的实发工资240万元(其中包括直接支付给劳务派遣公司的费用40万元)。拨缴职工工会经费10万元,发生职工福利费30万元、职工教育经费20万元。
(7)投资收益30万元,均为企业所确认的来源于控股企业的股息所得。已知该项投资以权益法核算,2018年被投资企业实现净利润100万元,该服装生产企业按持股比例确认投资收益30万元。经查,被投资方尚未作出利润分配决策。
(8)营业外支出中税务机关罚款3万元、交通部门罚款2万元、通过民政部门向贫困地区捐赠自产服装一批6.36万元,该批服装成本5万元,同类产品售价8万元,增值税1.36万元。
(其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。)
对业务(1)的账目处理说法正确的是()。
A该业务应该计入营业外收入
B企业取得的营业外收入=10+1.6=11.6(万元)
C该业务企业处理正确
D该企业应当计入“其他资本公积”账户
正确答案:A (备注:此答案有误)
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单选题
位于市区的某制药公司由外商持股80%且为増值税一般纳税人,该公司2019年9月向境外股东企业支付技术咨询指导费126万元,该公司当月应扣缴的城建税、教育费附加及地方教育附加为()万元。
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多选题
位于市区的某服装企业由外商持股60%且为增值税一般纳税人,2018年全年主营业务收入5000万元、其他业务收入300万元、主营业务成本3800万元、其他业务成本230万元、投资收益30万元、营业外支出11.36万元、税金及附加38万元、管理费用100万元、销售费用90万元、财务费用20万元。2018年初聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题:(1)7月,接受非股东单位捐赠的原材料一批,取得增值税专用发票注明金额10万元、进项税额1.6万元,直接计入了“资本公积”账户核算。(2)以自产的一批服装对外投资设立一家服装销售公司,该批服装公允价值300万元,成本220万元,已进行正确的会计处理。(3)管理费用含业务招待费50万元,会议费30万元。(4)销售费用含广告费20万元,而且上年还有结转未抵扣的广告费14万元。(5)财务费用中含利息支出12万元,该项支出是向银行借款发生的利息支出,借款金额为200万元,借款期限为2018年1月1日至2018年12月31日,借款年利率为6%,财务费用中含银行手续费8万元,且无法出示相关票据。(6)计入成本、费用的实发工资240万元(其中包括直接支付给劳
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