某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题： （1）期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元； （2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）； （3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费15万元； （4）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%。 要求：根据以上资料回答下列问题。 某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题： （1）期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元； （2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）； （3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费15万元； （4）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%。 要求：根据以上资料回答下列问题。 营业外支出应调整的应纳税所得额为（　）万元。

材料题

某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：　　（1）期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元。　　（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体进行公益性捐赠100万元，直接捐赠6万元）。　　（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费15万元。　　（4）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%。　　要求：根据以上资料，回答下列问题。该企业2019年度境内的应纳税所得额为（　）万元。

答案解析

问答题

某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题： 　　（1）期间费用中研究开发费用40万元； 　　（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）； 　　（3）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%； 　　要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。 　　（1）该企业当年境内所得的应纳所得税税额。 （2）该企业当年境外所得应补缴的所得税税额。 　（3）该企业当年境内、境外所得应补缴的所得税税额。

答案解析

材料题

某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：　　（1）期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元。　　（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体进行公益性捐赠100万元，直接捐赠6万元）。　　（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费15万元。　　（4）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%。　　要求：根据以上资料，回答下列问题。研究开发费用应调整的应纳税所得额为（　）万元。

答案解析

材料题

某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：（1）期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）；（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费15万元；（4）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%。要求：根据以上资料回答下列问题。某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：（1）期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）；（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元

答案解析

材料题

某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：（1）期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）；（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费15万元；（4）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%。要求：根据以上资料回答下列问题。某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：（1）期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）；（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元

答案解析