（2018年）某市一家进出口公司为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务： 　　（1）从国外进口中档护肤品一批，该批货物在国外的买价为200万元人民币，由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币，运抵我国海关卸货前发生的运输费为30万元人民币，保险费无法确定。该批货物已报关，取得海关开具的增值税专用缴款书。 　　（2）从境内某服装公司采购服装一批，增值税专用发票上注明的价款和税金分别为80万元和10.4万元。当月将该批服装全部出口，离岸价格为150万元人民币。 　　（3）将2017年购置的一处位于外省的房产出租，取得收入（含增值税）110万元。 　　（4）在公司所在地购置房产一处，会计上按固定资产核算，取得的增值税专用发票上注明的价款和税金分别为1500万元和135万元。 　　（5）从某境外公司承租仪器一台，支付租金（含增值税）174万元人民币。该境外公司所属国未与我国签订税收协定，且未在我国设有经营机构，也未派人前来我国。 　　（6）当月将业务（1）购进的护肤品98%销售，取得不含增值税的销售收入300万元，2%作为本公司职工的福利并发放。 　　其他相关资料：销售货物、提供有形动产租赁的增值税税率为13%，出口的退税率为13%，不动产租赁的增值税税率为9%，进口护肤品的关税税率为10%，期初留抵税额为0，相关票据均已比对认证。 　　要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 　　问题（1）：计算业务（1）应缴纳的进口关税。 　　问题（2）：计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。 　　问题（3）：计算业务（2）的出口退税额。 　　问题（4）：计算业务（3）在不动产所在地应预缴的增值税和应预缴的城市维护建设税。 　　问题（5）：计算业务（4）当月允许抵扣的进项税额。 　　问题（6）：计算业务（5）应扣缴的增值税。 　　问题（7）：计算业务（5）应扣缴的企业所得税。 　　问题（8）：计算业务（6）的增值税销项税额。 　　问题（9）：计算当月允许抵扣的进项税额。 　　问题（10）：计算当月合计缴纳的增值税（不含预缴或扣缴的增值税）。

问答题

（2019年）某市一家进出口公司为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务：从国外进口中档护肤品一批，该批货物在国外的买价为200万元人民币，由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币，运抵我国海关卸货前发生的运输费为30万元人民币 ，保险费无法确定。该批货物已报关，取得海关开具的增值税专用缴款书。　　已知进口护肤品的关税税率为10%，增值税税率为13%。　　要求：　　（1）计算上述业务应缴纳的进口关税。　　（2）计算上述业务应缴纳的进口环节增值税。

答案解析

问答题

2018年）某市一家进出口公司为增值税一般纳税人，2019年7月发生以下业务：　　（1）从国外进口中档护肤品一批，该批货物在国外的买价为200万元人民币，由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币，运抵我国海关卸货前发生的运输费为30万元人民币，保险费无法确定。该批货物已报关，取得海关开具的增值税专用缴款书。　　（2）从境内某服装公司采购服装一批，增值税专用发票上注明的价款和税金分别为80万元和10.4万元。当月将该批服装全部出口，离岸价格为150万元人民币。　　（3）将2017年购置的一处位于外省的房产出租，取得收入（含增值税）110万元。　　（4）在公司所在地购置房产一处，会计上按固定资产核算，取得的增值税专用发票上注明的价款和税金分别为1500万元和135万元。　　（5）从某境外公司承租仪器一台，支付租金（含增值税）174万元人民币。该境外公司所属国未与我国签订税收协定，且未在我国设有经营机构，也未派人前来我国。　　（6）当月将业务（1）购进的护肤品98%销售，取得不含增值税的销售收入300万元，2%作为本公司职工的福利并发放。　　其他相关资料：销售货物、提供有形动产租赁的增值税

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单选题

某市进出口公司为增值税一般纳税人，2019年6月进口小汽车（消费税税率5%）一批，关税完税价格100万元，已纳关税30万元；进口后当月在国内全部销售，取得销售收入300万元（不含增值税），该公司应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

答案解析

单选题

2019年6月，某市进出口公司进口小汽车（消费税税率5%）一批，关税完税价格100万元，已纳关税90万元。进口后当月在国内全部销售，该公司应该缴纳的进口增值税为（　）万元。

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