首页 试题详情
单选题

甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下:20×9年12月31日,甲公司对商誉计提减值准备1 000万元。该商誉系20×7年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%股权并吸收合并丁公司时形成的,初始计量金额为3 500万元,丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。   根据税法规定,甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时,允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述资料,不考虑其他因素,下列说法正确的是( )。

A商誉产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

B商誉产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

C商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认

D商誉产生的应纳税暂时性差异不确认

正确答案:A (备注:此答案有误)

相似试题

  • 单选题

    公司20×9年度涉及所得税有关交易事项如下:20×9年12月31日,公司对商誉计提减值准备1 000万元。该商誉系20×7年12月8日公司从丙公司处购买丁公司100%股权并吸收合并丁公司时形成,初始计量金额为3 500万元,丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100%股权相关所得税及其他税费。  根据税法规定,公司购买丁公司产生商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时,允许税前扣除。公司适用所得税税率为25%。假定公司未来年度有足够应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述资料,不考虑其他因素,下列说法正确是( )。

    答案解析

  • 单选题

    公司20×9年度涉及所得税有关交易事项如下:公司持有乙公司40%股权,与丙公司共同控制乙公司财务和经营政策。公司对乙公司长期股权投资系公司20×7年2月8日购入,其初始投资成本为3 000万元,初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额差额为400万元。  公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定,公司对乙公司长期股权投资计税基础等于初始投资成本。公司适用所得税税率为25%。假定公司未来年度有足够应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。 根据上述资料,不考虑其他因素,下列说法正确是( )。

    答案解析

  • 单选题

    公司20×9年度涉及所得税有关交易事项如下:公司C建筑物于20×7年12月30日投入使用并直接出租,成本为6 800万元。公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×9年12月31日,已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1 200万元,其中本年度公允价值变动收益为500万元。  根据税法规定,已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础,折旧年限为20年,净残值为零,自投入使用次月起采用年限平均法计提折旧。公司适用所得税税率为25%。假定公司未来年度有足够应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述资料,不考虑其他因素,下列说法正确是( )。

    答案解析

  • 单选题

    公司20×9年度涉及所得税有关交易事项如下:20×9年1月1日,公司开始对A设备计提折旧。A设备成本为8 000万元,预计使用10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。根据税法规定,A设备折旧年限为16年。假定公司A设备折旧方法和净残值符合税法规定。公司适用所得税税率为25%。假定公司未来年度有足够应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述资料,不考虑其他因素,下列说法正确是( )。

    答案解析

  • 问答题

    公司2×19年年初递延所得税资产借方余额为25万元,与之对应预计负债贷方余额为100万元;递延所得税负债无期初余额。公司2×19年度实现利润总额为4760万元,适用企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。公司2×19年度发生有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差异相关资料如下:资料一:2×19年7月,公司向非关联企业捐赠现金250万元。资料二:2×19年8月,公司以银行存款支付产品保修费用150万元,同时冲减了预计负债年初贷方余额100万元。2×19年年末,保修期结束,公司不再预提保修费。资料三:2×19年12月31日,公司采用预期信用损失法对应收账款计提了坏账准备90万元。假定不考虑其他因素。要求:(1)根据资料一至资料三,计算公司2×19年度应纳税所得额和应交所得税。(2)根据资料一至资料三,逐项分析公司每一交易事项对递延所得税影响金额(如无影响,也明确指出无影响原因)。(3)根据资料一至资料三,逐笔编制公司与递延所得税有关会计分录(不涉及递延所得税,不需要编制

    答案解析

热门题库