单选题

甲公司（一般纳税人）2019年10月1日以赊销方式销售一批家电，合同约定不含税销售额为40000元，增值税额为5200元；销售方10月1日交货，购买方于2019年11月1日付款。10月1日甲公司发出家电，11月1日收到货款45200元，并向购买方开具增值税专用发票，已知该批家电的成本为30000元。下列关于甲公司10月1日发出家电
的会计处理正确的是：

A借:应收账款45200贷:主营业务收入40000应交税费——代转销项税额5200

B借:应收账款45200贷:主营业务收入40000应交税费——应交增值税（销项税额）5200

C借:发出商品30000贷:库存商品30000

D借:发出商品30000应收账款5200贷:库存商品30000应交税费——代转销项税额5200

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正确答案：A （备注：此答案有误）

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判断题

甲公司为一般纳税人，由于效益不佳，2019年10月申请转登记为小规模纳税人，则甲公司尚未使用的增值税专用发票应在主管税务机关办理发票缴销，不可以继续使用（）

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单选题

甲公司为增值税一般纳税人。 2019年 10月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，取得不含税租金 10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（）万元。

答案解析
单选题

甲公司为增值税一般纳税人。2019年10月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。

答案解析
判断题

A公司2018年9月注册成立，2018年10月登记为一般纳税人，截至2019年5月份销售额为300万元，可以转登记为小规模纳税人。（）

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判断题

一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物，甲公司向乙公司索取增值税普通发票时，无需提供纳税人识别号。（　）

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