问答题
大海公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年发生如下交易或者事项: (1)2020年2月,大海公司以其生产的成本为300元的微波炉作为福利发放给公司100名职工。该型号微波炉的售价为每台450元。假定100名职工中85名为直接参加生产的职工,15名为总部管理人员。大海公司账务处理如下: 借:管理费用 4500(300×15) 生产成本 25500(300×85) 贷:应付职工薪酬 30000 借:应付职工薪酬 30000 贷:库存商品 30000 (2)大海公司2020年4月委托外单位加工材料(非金银首饰),原材料价款100000元,将材料运达受托方发生运杂费5000元,支付受托方加工费用20000元,由受托方代收代缴的消费税2000元,增值税税额4800元。于2020年9月收回委托加工物资,收回后以不高于受托方计税价格直接对外销售。大海公司会计人员账务处理如下: 借:委托加工物资 100000 贷:原材料 100000 借:委托加工物资 25000 应交税费——应交消费税 2000 ——应交增值税(进项税额) 4800 贷:银行存款 31800 借:原材料 125000 贷:委托加工物资 125000 (3)大海公司于2020年12月20日制定了一项辞退计划,计划规定,从2021起企业将以职工自愿的方式,辞退部分销售员工,该项辞退工作计划于一年内实施完毕。基于当前状况,预计发生辞退福利300万元。公司对该业务会计处理如下: 借:销售费用 300 贷:应付职工薪酬 300 要求:请判断,该公司会计人员上述事项的处理是否正确;如不正确,说明理由,并编制相关的更正分录(相关差错视同当期差错,不通过“以前年度损益调整”科目核算)。 (答案中的金额单位采用元表示)
正确答案:A (备注:此答案有误)
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单选题
大海公司为一家空调生产企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。大海公司有一线生产员工100人。2019年2月,公司以其生产的成本为800元的空调和外购的每台不含税价格为200元的电压力锅作为福利发放给一线生产员工。该型号空调售价为每套2200元(不含增值税),大海公司购买高压锅取得了增值税专用发票。大海公司因上述事项导致计入应付职工薪酬的金额为( )元。
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判断题
A公司已达增值税一般纳税人标准,但未依法申请登记为增值税一般纳税人。其应按增值税适用税率征税,并不得抵扣增值税进项税额。( )
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单选题
增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是()。
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单选题
大海公司为增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率为16%,期末存货采用成本与可变现净值孰低计量,2×17年11月20日大海公司与乙公司签订销售合同,由大海公司于2×18年3月20日向乙公司销售甲产品10000台,每台3.04万元,2×17年12月31日大海公司库存甲产品13000台,单位成本2.8万元,2×17年12月31日甲产品的市场销售价格是2.8万元/台。预计销售税费均为0.2万元/台。大海公司于2×18年3月20日向乙公司销售了甲产品10000台,每台的实际售价为3.04万元/台,且没有发生销售税费。大海公司于2×18年4月15日销售甲产品100台,市场销售价格为2.6万元/台,货款均已收到。2×17年年初大海公司已为该批甲产品计提跌价准备200万元。不考虑其他因素,2×17年大海公司应计提的存货跌价准备是( )万元。
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单选题
增值税一般纳税人提供基础电信服务,适用的增值税税率是( )。
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