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问答题

某商品流通企业正在着手编制明年的资金预算，有关资料如下： 　　（1）年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。 　　（2）预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元（含折旧费5万元），购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。 　　（3）企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券（金额为10万的整数倍数），债券票面利率为10%，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。 　　要求：（1）计算全年经营现金流入量； 　　（2）计算全年购货支出； 　　（3）计算现金余缺； 　　（4）计算债券筹资总额； 　　（5）计算期末现金余额。

正确答案 

（1）全年经营现金流入量＝100＋20－40＝80（万元）
　　（2）全年购货支出＝70－30＋50＋25－15＝100（万元）
　　【计算说明】设采购存货金额为A，则：50＋70＝A＋30，解得：A＝90（万元）
　　设全年购货支出为B，则：25＋90＝B＋15，解得：B＝100（万元）
　　（3）现金余缺＝10＋80－100－20－（15－5）－25－14＝－79（万元）
　　（4）因为现金不足，所以最低的筹资额＝79＋25＋12＝116（万元）
　　（由于发行债券的金额为10万元的整数倍，因此）债券筹资额＝120万元
　　（5）期末现金余额＝120－79－12＝29（万元）

答案解析

略

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