单选题

甲企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.04万元；第二台设备是甲企业2008年1月份购进的，取得含税销售额5.15万元。甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。

A9.04/（1+13%）×13%+5.15/（1+3%）×2%=1.14

B（9.04+5.15）/（1+3%）×2%=0.28

C（9.04+5.15）/（1+13%）×13%=1.63

D9.04/（1+13%）×13%+5.15/（1+3%）×3%=1.19

正确答案

答案解析

增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产（除小汽车、摩托车、游艇外）应区分不同情况对待：（1）如果销售的固定资产是2008年12月31日（含）之前购进的（购进固定资产时不得抵扣进项税额），按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税；（2）如果销售的固定资产是2008年12月31日之后购进的（购进固定资产时可以抵扣进项税额），按照正常的销售货物计算销项税额即可。 甲企业上述行为应缴纳增值税=9.04/（1+13%）×13%+5.15/（1+3%）×2%=1.14（万元）。

相似试题

判断题

监控决策系统查询模块中，增值税一般纳税人、暂认定增值税一般纳税人、辅导期一般纳税人、废旧物资回收企业是增值税一般纳税人类型。（)

答案解析
判断题

12.增值税一般纳税人企业存货盘亏，应将增值税进项税额转出。（）

答案解析
单选题

增值税一般纳税人企业为建造仓库而购进工程物资负担的增值税税额一般应当记入（　）。

答案解析
多选题

下列事项中，应该计入增值税一般纳税人企业外购固定资产成本中的有（）

答案解析
单选题

某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是（）。

答案解析

热门题库