（2018年）甲公司为居民企业，主要从事工艺品的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下： （1）销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。 （2）将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。 （3）捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶贫救济（非目标脱贫地区）的捐赠24万元。 （4）违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元，缴纳税收滞纳金1万元，非广告性赞助支出3万元。 （5）预缴企业所得税税款33万元。 （6）全年会计利润为190万元。 已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（）万元。

单选题

甲企业为居民企业，主要从事医药制造与销售业务，2018年度利润总额为480万元，药品销售收入5000万元，发生的广告费和业务宣传费支出1600万元，甲企业当年应纳企业所得税是（）万元。

答案解析

多选题

甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2018年有关收支情况如下：(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。(2)提取折旧费用180万元，其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。(3)发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（）万元。

答案解析

多选题

甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2018年有关收支情况如下：(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。(2)提取折旧费用180万元，其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。(3)发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

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判断题

境内D集团有限公司是生产组装电子产品的制造企业，2019年该公司主要从事代工生产精密电子产品业务，请根据当年该公司发生的下列业务回答。由于釆用了代扣代缴方式，扣缴义务人无法确认非居民纳税人填报信息的真实性，外国A集团无法享受所在国与我国签订的税收协定待遇。（）

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判断题

（2018年）企业所得税非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（ ）

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